Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là vấn đề được đông đảo người lao động và doanh nghiệp quan tâm. Trong năm 2025, dự thảo và đề xuất điều chỉnh một số quy định liên quan đến TNCN đang được Chính phủ, Bộ Tài chính lấy ý kiến và cân nhắc áp dụng nhằm phù hợp với biến động kinh tế, đời sống xã hội. Kế toán Nhật Nam tổng hợp các điểm đáng chú ý giúp bạn chủ động nắm bắt thay đổi, thực hiện nghĩa vụ thuế đúng và đủ.

Cập nhật mới về thuế thu nhập cá nhân 2025

Theo Bộ Tài chính, thuế TNCN trong năm 2025 dự kiến có các điều chỉnh sau (dựa trên đề xuất đang thảo luận):

• Tăng mức giảm trừ gia cảnh: Từ mức hiện hành 11 triệu đồng/tháng (cho bản thân) và 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc, dự kiến sẽ tăng lên tương ứng 13 triệu và 5,5 triệu đồng nhằm phù hợp với lạm phát và chi phí sinh hoạt thực tế.
• Điều chỉnh bậc thuế và mức thuế suất: Các bậc thuế có thể được giãn ra nhằm giảm áp lực đóng thuế cho người có thu nhập trung bình, tạo sự công bằng hơn.
• Siết chặt kê khai thu nhập từ nền tảng số: Đối tượng có thu nhập từ YouTube, TikTok, bán hàng online… sẽ được quản lý chặt chẽ hơn thông qua liên thông ngân hàng – thuế.

Những điều chỉnh này có mục tiêu giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập thấp và trung bình, đồng thời tăng hiệu quả thu thuế với các đối tượng thu nhập cao, thu nhập không chính thức.

Ai là đối tượng phải nộp thuế TNCN năm 2025?

Theo Luật Thuế TNCN 2007, sửa đổi bổ sung các năm sau đó, đối tượng chịu thuế bao gồm:

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản, bản quyền, trúng thưởng…
• Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Ngưỡng chịu thuế TNCN tính theo thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ. Việc kê khai, quyết toán thuế hàng năm vẫn giữ nguyên quy trình, tuy nhiên sẽ tăng tính tự động qua hệ thống điện tử, hạn chế nộp hồ sơ giấy, nhất là đối với người đã ủy quyền quyết toán qua doanh nghiệp.

Mức phạt khi kê khai sai, nộp thiếu thuế TNCN

Doanh nghiệp và cá nhân cần đặc biệt lưu ý các chế tài khi thực hiện sai nghĩa vụ thuế TNCN. Theo Điều 16 và Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP:

• Phạt từ 8 – 15 triệu đồng nếu nộp chậm quyết toán thuế TNCN.
• Phạt 20% phần thuế khai sai dẫn đến thiếu thuế nếu cá nhân tự kê khai sai.
• Phạt đến 100% số thuế trốn nếu cố tình gian lận, sử dụng hóa đơn khống.

Do đó, để đảm bảo tuân thủ đúng và tránh rủi ro, các cá nhân và doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán có chuyên môn cao để hỗ trợ trong việc kê khai, khấu trừ và quyết toán TNCN đúng quy định.

Kế toán Nhật Nam đồng hành cùng bạn trong quản lý thuế TNCN

Với đội ngũ chuyên viên thuế – kế toán dày dặn kinh nghiệm, Kế toán Nhật Nam cung cấp dịch vụ:

• Tư vấn và kê khai thuế TNCN cho cá nhân, người nước ngoài và doanh nghiệp;
• Thay mặt quyết toán cuối năm với hồ sơ đầy đủ, đúng chuẩn;
• Theo dõi người phụ thuộc, khấu trừ thuế hằng tháng cho nhân viên tại doanh nghiệp;
• Hỗ trợ tra cứu, kiểm tra nghĩa vụ thuế trên hệ thống Thuế điện tử.

Chúng tôi cập nhật kịp thời mọi thay đổi về chính sách thuế TNCN 2025, đảm bảo tối ưu số thuế phải nộp hợp pháp, tránh rủi ro bị phạt không đáng có.